“公共创业 万众立异”税收优惠政策指引
推进公共创业、万众立异 ，是生长的动力之源 ，也是富民之道、公正之计、强国之策 ，阻止2017年7月 ，我国针对创业就业主要环节和要害领域陆续推出了83项税收优惠步伐 ，尤其是2013年以来 ，新出台了73项税收优惠 ，笼罩企业整个生命周期 。
一、企业首创期税收优惠
企业首创期 ，除了普惠式的税收优惠 ，重点行业的小微企业购置牢靠资产 ，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校结业生、失业职员、退役士兵、军转干部、随军眷属、残疾人、回国效劳的在外留学职员、恒久来华假寓专家等）还能享受特殊的税收优惠 。同时 ，国家还对帮助企业生长的科技企业孵化器、国家大学科技园等立异创业平台、创投企业、金融机构、企业和小我私家等给予税收优惠 ，资助企业群集资金 。详细包括：
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1.小我私家增值税起征点政策 ；
2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税 ；
3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税 ；
4.小型微利企业减免企业所得税 ；
5.重点行业小型微利企业牢靠资产加速折旧 ；
6.企业免征政府性基金 ；
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7.重点群体创业税收扣减 ；
8.吸纳重点群体就业税收扣减 ；
9.退役士兵创业税收扣减 ；
10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减 ；
11.随军眷属创业免征增值税 ；
12.随军眷属创业免征小我私家所得税 ；
13.安顿随军眷属就业的企业免征增值税 ；
14.军队转业干部创业免征增值税 ；
15.自主择业的军队转业干部免征小我私家所得税 ；
16.安顿军队转业干部就业的企业免征增值税 ；
17.残疾人创业免征增值税 ；
18.安顿残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退 ；
19.特殊教育学校举行的企业安顿残疾人就业增值税即征即退 ；
20.残疾人就业减征小我私家所得税 ；
21.安顿残疾人就业的企业残疾人人为加计扣除 ；
22.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税 ；
23.恒久来华假寓专家入口自用小汽车免征车辆购置税 ；
24.回国效劳的在外留学职员购置自用国产小汽车免征车辆购置税 ；
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25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税 ；
26.切合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税 ；
27.科技企业孵化器免征房产税 ；
28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税 ；
29.国家大学科技园免征增值税 ；
30.切合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税 ；
31.国家大学科技园免征房产税 ；
32.国家大学科技园免征城镇土地使用税 ；
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33.创投企业投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
34.有限合资制创业投资企业法人合资人投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
35.公司制创投企业投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
36.有限合资制创业投资企业法人合资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
37.有限合资制创业投资企业小我私家合资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
38.天使投资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 ；
39.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳企业所得税 ；
40.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳小我私家所得税 ；
41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除 ；
42.金融机构与小型微型企业签署乞贷条约免征印花税 ；
二、企业成恒久税收优惠
为营造优异的科技立异税收情形 ，增进企业快速康健生长 ，国家出台了一系列税收优惠政策资助企业一直增强转型升级的动力 。对研发用度实验所得税加计扣除政策 。对企业牢靠资产实验加速折旧 ，尤其是生物药品制造业、软件和信息手艺效劳业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发运动的仪器装备不凌驾100万元的 ，可以一次性税前扣除 。企业购置用于科学研究、科技开发和教学的装备享受入口环节增值税、消耗税免税和海内增值税退税等税收优惠 。资助企业和科研机构留住立异人才 ，勉励立异人才为企业提供充分的智力包管和支持 。详细包括：
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43.研发用度加计扣除 ；
44.提高科技型中小企业研发用度加计扣除比例;
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45.牢靠资产加速折旧或一次性扣除 ；
46.重点行业牢靠资产加速折旧 ；
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47.重大手艺装备入口免征增值税 ；
48.内资研发机构和外资研发中心采购国产装备增值税退税 ；
49.科学研究机构、手艺开发机构、学校等单位入口切合条件的商品享受免征入口环节增值税、消耗税 ；
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50．手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳免征增值税 ；
51.手艺转让所得减免企业所得税 ；
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52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳小我私家所得税 ；
53.高新手艺企业手艺职员股权奖励分期缴纳小我私家所得税 ；
54.中小高新手艺企业小我私家股东分期缴纳小我私家所得税 ；
55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳小我私家所得税 ；
56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延伸纳税限期 ；
57.企业以及小我私家以手艺效果投资入股递延缴纳小我私家所得税 ；
58.由国家级、省部级以及国际组织对科技职员揭晓的科技奖金免征小我私家所得税 。
三、企业成熟期税收优惠政策
生长壮大有生长性的企业 ，同样具有税收政策优势 ，国家充分补给“营养” ，助力企业枝繁叶茂、独木成林 。现在税收优惠政策笼罩科技立异运动的各个环节领域 ，资助抢占科技制高点的立异型企业加速追赶的程序 。对高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税 ，并一直扩大高新手艺企业认定规模 。对处于效劳外包树模都会和国家效劳商业立异生长试点都会地区的手艺先进型效劳企业 ，减按15％的税率征收企业所得税 。对软件和集成电路企业 ，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠 ，尤其是国家妄想结构内的重点企业 ，可减按10%的税率征收企业所得税 。对自行开爆发产的盘算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠 。详细包括：
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59.高新手艺企业减按15%的税率征收企业所得税 ；
60.高新手艺企业职工教育经费税前扣除 ；
61.手艺先进型效劳企业享受低税率企业所得税 ；
62.手艺先进型效劳企业职工教育经费税前扣除 ；
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63.软件尊龙人生就是搏一下d88增值税超税负即征即退 ；
64.新办软件企业按期减免企业所得税 ；
65.国家妄想结构内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税 ；
66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠 ；
67.软件企业职工培训用度应纳税所得额扣除 ；
68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限 ；
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69.动漫企业增值税超税负即征即退 ；
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70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税 ；
71.集成电蹊径宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业按期减免企业所得税 ；
72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 ；
73.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 ；
74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税 ；
75.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业按期减免企业所得税 ；
76.新办集成电路设计企业按期减免企业所得税 ；
77.国家妄想结构内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税 ；
78.集成电路设计企业盘算应纳税所得额时扣除职工培训用度 ；
79.集成电路生产企业生产装备缩短折旧年限 ；
80.集成电路封装、测试企业按期减免企业所得税 ；
81.集成电路要害专用质料生产企业、集成电路专用装备生产企业按期减免企业所得税 ；
82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除 ；
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83.研制大型客机、大型客机发念头项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税 。
附件1：“公共创业、万众立异”税收优惠政策指引汇编
附件2：“公共创业、万众立异”税收优惠政策文件汇编
